超星 - 2021年下半年企业所得税（税）

单选题

20 20年某居民企业收入总额为 3000 万元（其中免税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。 20 20 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 25
B. 50
C. 75
D. 100

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单选题

某小型微利企业 20 20 年取得销售收入 190 万元，成本、费用合计 60 万元，已计入相关成本费用的合理的工资、薪金支出 10 万元，其中支付残疾职工工资 3.5 万元。假设不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业20 20 年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 9.56
B. 7.65
C. 8
D. 10

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单选题

甲创业投资企业 201 8年 7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资 200 万元， 20 20 年度利润总额为 500 万元。假定无纳税调整事项，甲创业投资企业 20 20 年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 75
B. 105
C. 90
D. 125

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单选题

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A. 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15% 的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款
B. 符合条件的从事污染防治的第三方企业，适用 20 %的企业所得税税率
C. 跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照 10% 确定
D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按 10% 征收企业所得税

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单选题

某高新技术企业 20 20 年度取得境内应纳税所得额 2000 万元，甲国应纳税所得额折合人民币 500 万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币 70 万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。

A. 375
B. 355
C. 325
D. 305

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单选题

38. 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）

A. 60日内
B. 90日内
C. 15日内
D. 5 个月内

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多选题

下列企业中，适用 15% 企业所得税税率的有（）

A. 经认定的技术先进型服务企业
B. 注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业
D. 符合条件的从事污染防治的第三方企业

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多选题

依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

A. 商品销售涉及商业折扣的，按折扣前的金额确定商品销售收入
B. 商品销售涉及现金折扣的，应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

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多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
B. 国债利息收入
C. 非营利性组织从事营利性活动取得的收入
D. 企业投资者持有 2019 年~2023 年发行的铁路债券取得利息收入

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多选题

企业缴纳的下列保险金可以在税前据实扣除的有（）

A. 按照国家规定为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B. 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C. 为投资者或者职工支付的商业保险费
D. 按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金

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甲创业投资企业 201 8年 7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资 200 万元， 20 20 年度利润 总额为 500 万元。假定无纳税调整事项，甲创业投资企业 20 20 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。

某高新技术企业 20 20 年度取得境内应纳税所得额 2000 万元，甲国应纳税所得额折合人民币 500 万元，在 甲国已缴纳企业所得税折合人民币 70 万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

38. 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（ ）

下列企业中，适用 15% 企业所得税税率的有（）

依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（

企业缴纳的 下列保险金可以在税前据实扣除的有（）

甲创业投资企业 201 8年 7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资 200 万元， 20 20 年度利润总额为 500 万元。假定无纳税调整事项，甲创业投资企业 20 20 年应缴纳的企业所得税为（）万元。

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。

某高新技术企业 20 20 年度取得境内应纳税所得额 2000 万元，甲国应纳税所得额折合人民币 500 万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币 70 万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。

38. 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）

依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

企业缴纳的下列保险金可以在税前据实扣除的有（）