超星 - 第10章作业（第4版）

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下列应该进行职责分离的有（）。

A. 促销人员和批准赊销
B. 销售人员和账款的收取
C. 签订销售合同和记账
D. 销售人员和发运货物

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多选题

存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备的有（）。

A. 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产
B. 由于技术进步等原因，已不可能使用的固定资产
C. 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产
D. 虽然尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产

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多选题

在采购付款循环中，下列控制程序存在缺陷的有（）。

A. 由甲乙两个职员负责采购合同的谈判，甲负责签订合同
B. 验收人员根据经批准的请购单验收已经运来的货物
C. 请购单未进行连续编号
D. 验收单未进行连续编号

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多选题

注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上，根据具体情况下的风险评估结果，可以考虑执行的审计程序包括（）。

A. 检查被审计单位存货的出入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库
B. 询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况
C. 检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中
D. 比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

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多选题

下列各项中，可能影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有（）。

A. 低估负债或相关准备
B. 费用支出的复杂性
C. 舞弊和盗窃的固有风险
D. 迫于业绩考核需要，管理层存在错报负债费用支出的动因

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多选题

下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。

A. 证实银行存款的金额是否正确
B. 证实是否存在企业未入账的银行存款
C. 证实银行存款是否存在
D. 结合财务费用审计测算利息收入的合理性

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多选题

假如接受委托时被审计单位已经完成存货的盘点，注册会计师应当（）。

A. 如被审计单位存货内部控制较好，可以抽查部分存货重新盘点，审查本期交易的记录后予以确认
B. 如被审计单位存货的重大错报风险评估为高水平，则提请被审计单位重新盘点，实施监盘程序
C. 如被审计单位存货的内部控制较弱，重大错报风险水平较高，则发表保留意见或无法表示意见的审计报告
D. 采用询问、观察和抽查程序，以确认存货的金额

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多选题

某注册会计师审计一畜牧业企业，对于存货中移动的牲畜，注册会计师应实施的最适当的审计程序是（）。

A. 采用精确的磅秤进行测量，留意测量过程中磅秤的移动情况
B. 使用浸泡、敲击、烘烤等方法辨别真伪、鉴定质量
C. 选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作结果
D. 通过高空摄影进行测量，运用几何计算进行估计

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多选题

下列有关存货监盘地点的职业判断中，不正确的有（）。

A. 如果存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，第三方代被审计单位保管存货的仓库除外
B. 如果存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，租赁的仓库除外
C. 如果存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性
D. 如果存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货数量为零的仓库除外

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