超星 - 第10章作业（第4版）

多选题

下列属于采购与付款业务失控的表现的有（）。

A. 虚开发票，虚计收入
B. 货物的采购、储存、使用人又担任账务的记录工作
C. 大量结欠应付账款，长期挂账
D. 销售定价不合理，结算方式选用不当

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多选题

在销售与收款循环中常见的舞弊手法有（）。

A. 虚构收入
B. 推迟或提前确认收入
C. 变更收入确认方式
D. 应收账款的入账金额不实

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多选题

A. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定内部控制是否得到执行
C. 观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及相关凭据，并检查是否经签字确认

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多选题

被审计单位2019年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中能为该调节项提供审计证据的有（）。

A. 检查付款申请单是否经适当批准
B. 就2019年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C. 检查支票开具日期
D. 检查2020年1月的银行对账单

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多选题

下列各项中属于货币资金审计涉及的单据或会计记录的是（）。

A. 现金盘点表
B. 银行对账单
C. 银行存款余额调节表
D. 有关科目的记账凭证及有关会计账簿

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多选题

计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现（）。

A. 资本性支出和收益性支出区分的错误
B. 闲置的固定资产
C. 增加的固定资产尚未作出会计处理
D. 减少的固定资产尚未作出会计处理

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多选题

下列属于固定资产或累计折旧的分析性复核程序的有（）。

A. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较
B. 比较本期与以前各期的固定资产增加和减少
C. 计算本期计提累计折旧额与固定资产总成本的比率，并与以前期间比较
D. 比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用

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多选题

下列不属于采购与付款核算中的舞弊行为的有（）。

A. 应收账款坏账准备计提不合理
B. 利用应付账款骗取回扣，将折扣私分或留存“小金库”
C. 将属于供货方多发等原因造成的商品溢余私分或账外出售后作为“小金库”处理
D. 销售成本结转不实，与销售收入不配比

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多选题

被审计单位2019年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中能为该调节项提供审计证据的是（）。

A. 银行已收，企业未收”项目包含一项2019年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
B. 企业已付，银行未付”项目包含一项被审计单位于2019年12月31日提交的转账支付申请，用于支付其2019年12月份的电费
C. “企业已收，银行未收”项目包含一项2019年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D. “银行已付，企业未付”项目包含一项2019年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账

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