长河商贸有限责任公司2019年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2019年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。

A. 40
B. 72
C. 420
D. 500

居民企业甲企业，2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。

A. 77
B. 500
C. 575
D. 577

2019年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。

A. 0
B. 300
C. 150
D. 200

甲企业为小型微利企业，2019年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2019年应纳的企业所得税额为（ ）万元。

A. 2.5
B. 2
C. 1
D. 0.5

某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2018年该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。

A. 600
B. 612.5
C. 625
D. 750

某企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 62.5
B. 65.63
C. 68.75
D. 75

甲居民企业2018年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B. 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C. 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D. 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

镜湖公司适用25%的企业所得税税率，2018年度开始经营，当年实现产品销售收入2 000万元，让渡资产使用权收入220万元，出售固定资产收入80万元，视同销售收入180万元，投资收益100万元。发生各类成本费用1 960万元，其中包括：合理的工资薪金支出240万元，工会经费4.8万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费500万元，业务招待费20万。2019年度产品销售收入2 200万元，让渡资产使用权收入250万元，出售固定资产收入150万元，视同销售收入50万元，投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元，其中包括：合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费200万元，业务招待费12万，直接向灾区捐赠40万元。要求分别计算以下内容并填空（计算结果以万元为单位，只需填入数字即可，纳税调增用正数表示，纳税调减用负数表示）1.营业收入：2018年 （1） ；2019年 （2） 。2.可税前扣除的工会经费：2018年 （3） ；应纳税调整的金额 （4） 。2019年 （5） ；应纳税调整的金额 （6） 。3.可税前扣除的职工福利费：2018年 （7） ；应纳税调整的金额 （8） 。2019年 （9） ；应纳税调整的金额 （10） 。4.可税前扣除的职工教育经费：2018年 （11） ；应纳税调整的金额 （12） 。2019年 （13） ；应纳税调整的金额 （14） 。5.可税前扣除的广告费：2018年 （15） ；应纳税调整的金额 （16） 。2019年 （17） ；应纳税调整的金额 （18） 。6.可税前扣除的业务招待费：2018年 （19） ；应纳税调整的金额 （20） 。2019年 （21） ；应纳税调整的金额 （22） 。7.会计利润总额2018年： （23） ；2019年 （24） 。8.应纳税所得额2018年： （25） ；2019年 （26） 。9.应纳税额2018年： （27） ；2019年 （28） 。

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ ）

A. 对
B. 错