2. 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 某医药制造企业（增值税一般纳人）是国家需要重点扶持的高新技术， 2020 2020年取得商品销 年取得商品销 年取得商品销 售收入 售收入 5500 万元，转让固定资产的净收益 万元，转让固定资产的净收益 万元，转让固定资产的净收益 万元，转让固定资产的净收益 万元，转让固定资产的净收益 550 550万元，投资收益 万元，投资收益 万元，投资收益 万元，投资收益 80 万元；发生商品销售成本 万元；发生商品销售成本 万元；发生商品销售成本 万元；发生商品销售成本 22002200 万元，税金及附加 万元，税金及附加 万元，税金及附加 120120 万元，销售费用 万元，销售费用 万元，销售费用 1900 1900万元，管理费用 万元，管理费用 万元，管理费用 万元，管理费用 960 万元，财务费用 万元，财务费用 万元，财务费用 180 万元，营业外支出 万元，营业外支出 万元，营业外支出 万元，营业外支出 100 100万元。实现利润总额 万元。实现利润总额 万元。实现利润总额 万元。实现利润总额 万元。实现利润总额 670 670万元，企业预缴所得税 万元，企业预缴所得税 万元，企业预缴所得税 万元，企业预缴所得税 万元，企业预缴所得税 75 万元。经注册会计师审核，发现 万元。经注册会计师审核，发现 万元。经注册会计师审核，发现 万元。经注册会计师审核，发现 万元。经注册会计师审核，发现 2020 2020 年该企业存在如下问题： 年该企业存在如下问题： 年该企业存在如下问题： 年该企业存在如下问题：（1）12 月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值月购进一台符合《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的，取增值用发票上注明价款 用发票上注明价款 用发票上注明价款 30 万元、增值税 万元、增值税 万元、增值税 3.9 万元，当月投入使用。 万元，当月投入使用。 万元，当月投入使用。 万元，当月投入使用。（2）管理费 用中含业务招待）管理费 用中含业务招待）管理费 用中含业务招待）管理费 用中含业务招待80 万元，研发 万元，研发 费 100 万元。 万元。（3）销售费 用中含广告）销售费 用中含广告）销售费 用中含广告）销售费 用中含广告800 万元，业务宣传费 万元，业务宣传费 万元，业务宣传费 万元，业务宣传费 300 万元。 万元。（4）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 ）财务费用中含支付给银行的借款利息 60 万元（借款金额 万元（借款金额 万元（借款金额 万元（借款金额 1000 1000万元，期限 万元，期限 万元，期限 1年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 年，用于生产经营）；支付给 境内关联方借款利息 境内关联方借款利息 境内关联方借款利息 60 万元（借款金额 万元（借款金额 10001000 万元，期限 万元，期限 1年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 年，用于生产经营），已知关联方的权益性投资为 400 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。 万元，此项交易活动不符合独立原则且该企业实际税负高于境内关联方。（5）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 ）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款 55 万元、向目标脱贫地区捐赠 万元、向目标脱贫地区捐赠 万元、向目标脱贫地区捐赠 万元、向目标脱贫地区捐赠 万元、向目标脱贫地区捐赠 10 万元，因违反合同约 万元，因违反合同约 万元，因违反合同约 万元，因违反合同约 定支付给其他企业违约金 定支付给其他企业违约金 定支付给其他企业违约金 定支付给其他企业违约金 30 万元，因违反规定被市场监督管理部门 万元，因违反规定被市场监督管理部门 万元，因违反规定被市场监督管理部门 万元，因违反规定被市场监督管理部门 万元，因违反规定被市场监督管理部门 万元，因违反规定被市场监督管理部门 处以罚款 处以罚款 处以罚款 5万元。 万元。（6）投资收益中含国债利息入 ）投资收益中含国债利息入 ）投资收益中含国债利息入 ）投资收益中含国债利息入 10 万元；从境外 万元；从境外 万元；从境外 A国全资子公司分回税后收益 国全资子公司分回税后收益 国全资子公司分回税后收益 国全资子公司分回税后收益 45 万元， 万元， A国政府规定的所 国政府规定的所 国政府规定的所 国政府规定的所 得税率为 得税率为 20% ；从境外 ；从境外 B国全资子公司分回税后投收益 国全资子公司分回税后投收益 国全资子公司分回税后投收益 国全资子公司分回税后投收益 国全资子公司分回税后投收益 25 万元， 万元， B国政府规定的所得税率为 国政府规定的所得税率为 国政府规定的所得税率为 国政府规定的所得税率为 国政府规定的所得税率为 10% 。（7）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 ）已计入成本、费用中的全年实发合理工资总额为 400 万元，实际拨缴的工会经费 万元，实际拨缴的工会经费 万元，实际拨缴的工会经费 万元，实际拨缴的工会经费 6万元，发生职工福 万元，发生职工福 万元，发生职工福 利费 60 万元、职工教育经费 万元、职工教育经费 万元、职工教育经费 万元、职工教育经费 15 万元。 万元。（其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 （其他相关资料：该企业选择“分国地区）不项”方式计算可抵免境外所得税额和限，考虑预 提所得税） 提所得税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业务招待费应调整的纳税所得额。（2）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。 ）计算该企业研发费应调整的纳税所得额。（3）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。 ）计算该企业广告费和务宣传应调整的纳税所得额。（4）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。 ）计算该企业利息费用应调整的纳税所得额。（5）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。 ）计算该企业营外支出应调整的纳税所得额。（6）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。 ）计算该企业工会经费、职福利和教育应调整的纳税所得额。（7）计算该企业 ）计算该企业 ）计算该企业 2020 年度境内应纳税所得额。 年度境内应纳税所得额。 年度境内应纳税所得额。 年度境内应纳税所得额。（8）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。 ）计算该企业境外所得应在我国补缴的税。（9）计算该企业应补（退）所得税额。 ）计算该企业应补（退所得税额。 ）计算该企业应补（退所得税额。 ）计算该企业应补（退所得税额。 ）计算该企业应补（退所得税额。 ）计算该企业应补（退所得税额。参考