甲公司2018年12月购入一台设备,原值120万元,预计使用年限为三年,预计净残值为零,按直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧。则2019年年末该固定资产的账面价值和计税基础分别是多少( )。
A. 60/60
B. 80/60
C. 60/80
D. 80/80
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甲公司2018年12月购入一台设备,原值120万元,预计使用年限为三年,预计净残值为零,按直线法计提折旧,税发上采用年数总和法计提折旧。2020年12月31日,计提固定资产减值准备30万元。则2020年该固定资产的账面价值和计税基础分别是多少( )。
A. 20/20
B. 10/20
C. 40/20
D. 20/10
下列各项不属于永久性差异的是( )。
A. 税收滞纳金
B. 为关联方贷款提供担保形成的预计负债
C. 工资、薪金支出超过相关标准的部分
D. 交易性金融资产公允价值的变动
关于资产负债表债务法的下列说法中,不正确的有( )。
A. 递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别确认而不应相互冲抵
B. 确认递延所得税资产应以未来期间很可能取得用以抵扣所发生可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
C. 资产账面价值大于其计税基础时会产生应纳税暂时性差异
D. 负债的计税基础表示未来清偿债务时可在税前列支的金额
某公司2019年初对外发行100万份认股权证,行权价格为4元,2019年度净利润200万元;发行在外普通股加权平均数500万股;普通股平均市场价格4元。其基本每股收益及稀释的每股收益分别为( )。
A. 0.4/0.4
B. 0.4/0.33
C. 0.4/0.5
D. 0.33/0.33
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