根据企业所得税法及其实施条例的规定，关于无形资产的表述中，正确的有

A. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
B. 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D. 一般情况下，无形资产的摊销年限不得高于10年

税务机关按税法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。

A. 对
B. 错

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

A. 对
B. 错

企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、金额1万元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

A. 对
B. 错

2017年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元，该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.5万元，教育费附加 2.7万元。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。要求计算该企业2017年度应纳所得税税额。

某企业在2017年获得产品销售收入500万元，其产品销售成本为230万元，产品销售税金为55万元。发生各种费用为69万元，其中包括向非银行金融机构借款的利息支出7万元（同类同期银行贷款利息为5万元）企业摆脱困境而捐赠3万元，业务招待费2万元。此外，该企业的营业外收入为20万元，营业外支出为14万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告赞助支出6万元。请计算该企业应纳税所得额和应纳所得税额。

A企业2018年度会计利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计８万元；计提职工工会经费、职工教育经费合计10.15万元。A企业2017年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2018年每月按2017年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2018年度，A企业已按2017年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。要求：（1）计算A企业2018年度应纳税所得额。（2）计算A企业2018年度应纳税额。（3）计算A企业2018年每月预缴所得税税额。（4）计算A企业2018年年终汇算清缴所得税税额。

某工业企业为居民企业，假定2018年经营业务如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术研发费用30万元；财务费用20万元；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。要求：计算该企业2018年应缴纳企业所得税。

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2017年度有关经营业务如下：（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入222万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：（1）企业2017年应缴纳的增值税；（2）企业2017年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（3）企业2017年实现的会计利润；（4）广告费用应调整的应纳税所得额；（5）业务招待费应调整的应纳税所得额；（6）财务费用应调整的应纳税所得额；（7）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（8）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（9）企业2017年度企业所得税的应纳税所得额；（10）企业2017年度应缴纳的企业所得税。

某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价毎股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算应计入成本、费用的工资总额。（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。（9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。（10）计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。（11）计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。