超星 - 第十章负债

单选题

A企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%,2×13年2月发生如下业务:销售产品,开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元,增值税税额为17万元;用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利,同类产品售价为10万元;因改造厂房领用本企业外购材料,该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是( )万元。

A. 21.25
B. 18.7
C. 19.55
D. 12.75

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单选题

宏达公司(2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点)2013年2月售出设备一台,设备原值600,000元,已计提折旧200,000元,开具的普通发票上注明售价350,000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税( )元。(提示:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税)

A. 0
B. 6730.77
C. 13461.54
D. 25427.35

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某生产企业为增值税一般纳税人,2×13年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140,000元,并通过主管税务机关认证;购货过程中支付运费6,000元(假定可抵扣增值税7%)、建设基金600元(假定可抵扣增值税7%)、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20,000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1,200,000元。该生产企业3月应纳增值税为( )元。

A. 63 538
B. 64 000
C. 66 938
D. 67 400

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单选题

永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房,该批产品成本为10,000元,售价12,000元,增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为( )。

A. 借:在建工程 10000贷:库存商品 10000
B. 借:在建工程 14040 贷:主营业务收入 12000 应交税费-应交增值税(销项税额) 2040
C. 借:在建工程 12040贷:库存商品 10000 应交税费-应交增值税(销项税额) 2040
D. 借:在建工程 12000贷:库存商品 12000

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丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为8,000元,市场销售价格10,000元;当期总的生产成本为42,000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30,000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是( )。

A. 借:主营业务成本 10971.43 贷:库存商品 10000 应交税费――应交增值税(进项税额转出)971.43
B. 借:待处理财产损溢 11700 贷:库存商品 10000 应交税费――应交增值税 (销项税额) 1700
C. 借:营业外支出 9700 贷:库存商品 8000 应交税费――应交增值税 (销项税额) 1700
D. 借:待处理财产损溢 8971.43 贷:库存商品 8000 应交税费――应交增值税 (进项税额转出) 971.43

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B企业为小规模纳税人,2×13年2月销售货物取得银行存款9000元,当月购入货物7000元,该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是( )。

A. 借: 银行存款 9000 贷:主营业务收入 9000
B. 借: 银行存款 9000 贷:主营业务收入 8460 应交税费――应交增值税 540
C. 借: 银行存款 9000 贷:主营业务收入 8737.86 应交税费――应交增值税 262.14
D. 借: 银行存款 9000 贷:主营业务收入 8653.85 应交税费――应交增值税 346.15

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