超星 - 项目二任务2 增值税的计算

单选题

洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2020年5月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A. 3500×1000×13%
B. 3500×1000×(1-9%)×13%
C. 3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D. 3500×1000÷(1+13%)×13%

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单选题

甲首饰店为增值税一般纳税人。2020年6月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元,甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A. 135600÷(1+13%)×13%=15600(元)
B. 124300÷(1+13%)×13%=14300(元)
C. 135600×13%=17628(元)
D. 11300÷(1+13%)×13%=1300(元)

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单选题

甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (610.2+11.3 )÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B. (610.2+5.65+11.3 )÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C. (610.2+5.65+11.3 )×13%=81.5295(万元)
D. (610.2+11.3 )×13%=80.795(万元)

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单选题

甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2020年8月销售一批债券,卖出价805.6万元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融服务适用增值税税率为6%。W分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式,正确的是( )。

A. 805.6×6%=48.34(万元)
B. (805.6-795)×(1+6%)×6%=0.67(万元)
C. (805.6-795)×6%=0.64(万元)
D. (805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)

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单选题

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,进项税额可以抵扣的是( )。

A. 甲公司管理不善导致的原材料被盗
B. 乙公司取得销售二手车并委托M公司提供运输,取得的增值税专用发票
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营,一部分作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

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单选题

甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018年9月取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元、税额3.2万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.3万元。已知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算列式正确的是( )。

A. 106÷(1+6%)×6%-3.2-0.3
B. 106×6%-3.2-0.3
C. 106÷(1+6%)×6%-3.2
D. 106×6%-3.2

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单选题

甲公司为增值税小规模纳税人,2020年8月销售商品取得含税销售额618 000元,购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A. 618 000÷(1+3%)×3%-10 000×3%=17 700(元)
B. 618 000×3%=18 540(元)
C. 618 000×3%-10000×3%=18 240(元)
D. 618 000÷(1+3%)×3%=18 000(元)

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甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月,甲企业销售自己使用过3年的小货车,取得含税销售额41 200元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额82 400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是( )。

A. 41 200÷(1+3%)×3%+82 400÷(1+3%)×2%=2 800(元)
B. (41 200+82 400)÷(1+3%)×3%=3 600(元)
C. 41 200÷(1+3%)×2%+82 400÷(1+3%)×3%=3 200(元)
D. (41 200+82 400)÷(1+3%)×2%=2 400(元)

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单选题

甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)
B. 116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)
C. 116×(1+10%)×13%=16.59(万元)
D. 116×13%=15.08(万元)

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单选题

甲食品厂2020年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是( )。

A. 凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2020年9月作转增进项税额处理
B. 凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2020年9月作转增进项税额处理
C. 凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2020年10月作转增进项税额处理
D. 凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2020年10月作转增进项税额处理

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