超星 - 第5章个税作业——客观题 - 查题吧

单选题

甲企业本年利润总额为800万元,当年开发新产品研发费用实际支出为80万,税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。该企业本年计算应纳税所得额时,可以扣除的研发费用为()万元。

A. 60
B. 140
C. 144
D. 168

单选题

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生为研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,依照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )

A. 200%
B. 150%
C. 75%
D. 50%

单选题

甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费8万元,支出职工福利费58万元、职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A. 486
B. 476
C. 496
D. 484

单选题

下列各项中,属于免税收入的是( )。

A. 国债利息收人
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 特许权使用费收入
D. 提供劳务收人

单选题

甲企业注册资本为2400万元。本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5440万元,发生借款利息326.4万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为( )万元。

A. 288
B. 308
C. 384
D. 396.8

单选题

甲企业当年销售收人为4500万元,全年发生业务招待费37.5万元,且能提供有微凭证,该企业在计算企业所得税应纳税所得面时,准予扣除的业务招待费为( )万元。

A. 387.5
B. 30
C. 22.5
D. 15

单选题

A居民企业适用的企业所得税税率为25%,本年境内应纳税所得额为30万元,其设在M国的分公同应纳税所得额为60万元(折合人民币,下同),在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元

A. 73.2
B. 90
C. 7.5
D. 60

单选题

下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是( )。

A. 转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
D. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定

单选题

甲企业本年在生产经营过程中,经批准向内部职工借人生产用资金150万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的,并且签订了借款合同,借款期限为1年,支付借款利息9万元(金融企业同期同类贷款年利率为5%)。该企业在计算本年企业所得税应纳税所得顿时,可以在税前扣除的利息支出为( )万元。

A. 5
B. 5.5
C. 7.5
D. 9

单选题

甲商业企业本年度权益性投资额为420万元,当年1月1日为生产经营向关联方(非金融企业)借入1年期经营性资金910万元,关联借款利息支出为91万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业在计算本年企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的利息支出是( )万元

A. 29.4
B. 84
C. 58.8
D. 91

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