超星 - 税务会计课程作业

多选题

下列税金中，应计入资产成本的有

A. 由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 一般纳税企业购进生产用固定资产（动产）支付的增值税
C. 进口原材料缴纳的进口关税
D. 收购未税矿产品代缴的资源税

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甲公司2018年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2018年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有

A. 可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元
B. 确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元
C. 确认应纳税暂时性差异，金额为250万元
D. 可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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A. 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债
B. 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产
C. 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债
D. 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外

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下列资产期末的账面价值与计税基础可能相等的有

A. 以公允价值模式计量的投资性房地产
B. 固定资产
C. 负债
D. 预计存货

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在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有

A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B. 利润分红支出
C. 企业违反销售协议被采购方索取的违约金
D. 违反食品卫生法被政府处以的罚款

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下列业务中，形成的资产或者负债计税基础等于账面价值的有

A. 企业因销售商品授予职工奖励积分确认递延收益100万元
B. 企业为其子公司提供债务担保确认预计负债1000万元
C. 企业发生广告费5 000万元，按照税法规定本期允许税前扣除的金额不超过销售收入的15%，企业实现销售收入30 000万元
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款200万元

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下列关于资产和负债的计税基础的表述中不正确的有

A. 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B. 资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C. 负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额

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