依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是( )。
A. 接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B. 特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D. 股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
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2017年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权,2020年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元,撤资时M公司未分配利润为3000万元,甲撤资应确定的应纳税所得额是( )万元。
A. 3000
B. 5000
C. 6000
D. 3800
某企业2020年列支的职工工资薪金为200万元,实际发放240万元,当年实际发生的福利费支出为30万元,假设不考虑期初余额。则2020年应纳税所得额( )。
A. 调减2万元
B. 调增3万元
C. 调增3.6万元
D. 不需要调整
2019年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2020年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让,取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。
A. 应确认应纳税所得额160万元
B. 应确认股权转让所得200万元
C. 应确认股息红利所得840万元
D. 应确认应纳税所得额1000万元
我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。
A. 在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用税率为25%
B. 在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得,适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得,实际征税时适用税率为10%
D. 自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
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