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计算2-4:某国家重点扶持的高新技术企业,2018年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,税金及附加60万元;(3)房屋出租取得不含税收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);(6)财务费用14万元;(7)购买企业债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区汇款10万元。计算企业所得税前准许扣除的营业外支出为()万元。(1.0)
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计算2-5:某国家重点扶持的高新技术企业,2018年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,税金及附加60万元;(3)房屋出租取得不含税收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);(6)财务费用14万元;(7)购买企业债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区汇款10万元。计算该企业调整后的应纳税所得额为()万元。(1.0)
计算2-6:某国家重点扶持的高新技术企业,2018年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,税金及附加60万元;(3)房屋出租取得不含税收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用80万元);(6)财务费用14万元;(7)购买企业债券利息5万元,从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用25%税率);(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,向受灾地区汇款10万元。计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额为()万元。(1.0)
计算1-1:某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2018年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。根据上述资料,计算企业所得税前准予扣除的销售费用为()万元。(1.0)
计算1-2:某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2018年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。根据上述资料,计算企业所得税前准予扣除的财务费用为()万元。(1.0)
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