某企业2016年度实现利润总额1350万元,适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元,发生税收滞納金4万元。不考虑其他因素,企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为( )万元。
A. 338.5
B. 301
C. 374
D. 37.5二.判断题
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下列项目中,应作为单项履约义务的有( )。
A. 企业与客户签订合同,向其销售商品并提供安装服务,该安装服务简单,除该企业外其他供应商也可以提供此类安装服务
B. 企业与客户签订合同,向其销售商品并提供安装服务,该安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改
C. 酒店管理服务
D. 保洁服务
下列各项中,制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有( )。
A. 出租包装物实现的收入
B. 对外提供运输服务取得的收入
C. 对外出租置设备取得的租金收入
D. 出售的产品取得的销售收入
下列各项中,应计入工业企业其他业务收入的有( )。
A. 出售原材料取得的收入
B. 随同商品出售且单独计价的包装物收入
C. 持有交易性金融资产取得的现金股利收入
D. 出租固定资产的租金收入
某企业销售一批商品,商品已发出且纳税义务已发生,由于货款收回存在较大不确定性,不符合收入确认条件。下列各项中,关于该笔销售业务会计处理表述正确的有( )。
A. 发出商品的同时结转其销售成本
B. 根据增值税专用发票上注明的税确认应收账款
C. 根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费
D. 将发出商品的成本记入“发出商品”科目
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