题目内容

下列各项中，属于与控制风险的影响因素的有（）

A. 该项控制是人工控制还是自动化控制
B. 自上次审计以来控制或流程是否发生变化
C. 该项控制在运行过程中依赖判断的程度
D. 该项控制的性质及其执行频率

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计划内部控制审计工作时，注册会计师需要了解的企业内部控制的变化包括（）

A. 新增业务流程
B. 原有业务流程的更新
C. 内部控制执行人的变更
D. 风险评估结果的变化

下列各项中，属于企业层面的控制的有（）

A. 信息技术应用控制
B. 保护资产的实物安全的控制
C. 监督经营成果的控制
D. 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

在计划审计工作时，注册会计师应当评价相关事项对财务报告内部控制的影响。以下事项中，不需要注册会计师评价的是（）。

A. 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
B. 与企业沟通过的内部控制缺陷
C. 与确定内部控制缺陷相关的因素
D. 相关法律法规和行业概况

以下属于针对凌驾风险采用的控制有（）。

A. 针对关联方交易的控制
B. 与管理层的重大估计相关的控制
C. 建立内部举报投诉制度
D. 能够减弱管理层不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制