被审计单位针对银行账户的开立、变更和注销作出了以下内部控制要求:会计主管根据被 审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核后报总经理审批。针对该内部控制,注册会计师可以实施的控制测试程序有( )。
A. 询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况
B. 取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单,检查清单的完整性
C. 在获取完整的项目清单的基础上,选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已 经财务经理和总
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
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被审计单位下列人员中,应当参加库存现金监盘的有( )。
A. 现金出纳员
B. 财务总监
C. 会计主管
D. 董事长秘书
当注册会计师需要对银行账户进行核对时,通常考虑选择的账户有(
A. 余额较大的银行账户
B. 发生额较大且收付频繁的银行账户
C. 零余额或当期注销的银行账户
D. 募集资金账户
下列各项中,属于注册会计师取得并检查银行对账单的程序的有( )
A. 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表
B. 取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单, 注册会计师应对银行对账单的真实性保持警 觉,必要时,亲自到银行获取对账单,并对获取过程保持控制
C. 可以观察被审计单位人员登录并操作网银系统导出信息的过程,核对网银界面的真实性, 核对网银中显示或下载的信息与提供给注册会计师的对账单中信息的一致性
D. 将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对,确认是否一致
被审计单位编制的 2020 年 12 月末银行存款余额调节表显示存在 120000 元的未达账项,其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款 100000 元。以下审计程序中,可能为该 材料采购款的真实性提供审计证据的有( )。
A. 检查 2021 年 1 月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就 2020 年 12 月末银行存款余额向银行寄发询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
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