在认定财务报告内部控制缺陷性质时,关于“重要程度”的说法正确的是( )。
A. 该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报
B. 该缺陷单独可能导致的潜在错报金额的大小
C. 该缺陷连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小
D. 该缺陷已经实际上导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报
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不可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有( )。
A. 由不恰当的人执行
B. 未按设计的方式运行
C. 运行的时间或频率不当
D. 制度设计存在漏洞
按照内部控制缺陷的成因分类,内部控制缺陷分为( )。
A. 设计缺陷
B. 运行缺陷
C. 重大缺陷
D. 重要缺陷
E. 一般缺陷
内部控制缺陷按其形式分为( )。
A. 重大缺陷
B. 重要缺陷
C. 一般缺陷
D. 财务报告内部控制缺陷
E. 非财务报告内部控制缺陷
下列( )是评价内部控制运行有效性时主要考虑的方面。
A. 相关控制在评价期内是如何运行的
B. 相关控制是否得到了持续一致的运行
C. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
D. 内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节,对董事会、监事会、经理层和员工具有普遍的约束力
E. 内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提,以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据
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