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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2019年 9月有关经营情况如下：（1）采取直接收款方式销售自产 M 型高档香水，取得含增值税销售额 3 390 000 元。（2）采取分期收款方式销售自产 M 型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2 260 000 元，当月实际收取含增值税销售额1695000 元。（3）采取预收货款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 1 808 000元，该高档香水本月尚未发出。（4）将自产 400 瓶M 型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565 元/瓶。（5）将自产 1 500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92元/支：门市部对外销售 700支，含增值税单价 226元/支。（6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203 400元，其中含运费成本 3 600 元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知：销售货物增值税税率为 13%；销售交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月自产M型高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.采用直接收款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额＝3 390 000÷（1＋13%）×15%＝450 000（元）B.移送专柜用于客户试用的自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额＝400×565÷（1＋13%）×15%＝30 000（元）C.采用分期收款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额＝1 695 000×15%＝254 250（元）D.采用预收货款方式销售自产 M 型高档香水应缴纳消费税税额＝1 808 000÷（1＋13%）×15%＝240 000（元）3.计算甲公司当月自产N型高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.700×226÷（1＋13%）×15%＝21000（元）B.1 500×226÷（1＋13%）×15%＝45 000（元）C.700×92÷（1＋15%）×15%＝8 400（元）D.1 500×92×15%＝20 700（元）4.计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（）。A.（203400－3600）×13%＝25974（元）B.（203 400－3 600）×13%＋3 600×9%＝26 298（元）C.203 400÷（1＋13%）×13%＋3 600×9%＝23 724（元）D.203 400÷（1＋13%）×13%＝23 400（元）

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W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年 10 月有关经营情况如下：（1）以自产 100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M品牌葡萄酒生产成本 1 130元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送 500箱自产 N品牌葡萄酒，该 N品牌葡萄酒含增值税出厂价 1695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680元；乙公司提供原材料成本 720 000 元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其因素，分析回答下列小题。1.计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×1 130×10%＝11 300（元）B.100×1 130×（1＋10%）×10%＝12 430（元）C.100×2 034÷（1＋13%）×10%＝18 000（元）D.100×2 486÷（1＋13%）×10%＝22 000（元）2.计算甲葡萄酒公司当月N品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000（元）B.400×3 390÷（1＋13%）×10%＝120 000（元）C.（500×1 695＋400×3 390）×10%＝220 350（元）D.500×1 695×10%＝84 750（元）3.计算甲葡萄酒公司当月受托加工 Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（720 000＋40 680）÷（1－10%）×10%＝84 520（元）B.[720 000×（1＋10%）＋40 680÷（1＋13%）]×10%＝82 800（元）C.[720 000＋40 680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84 000（元）D.[720 000＋40 680÷（1＋13%）]×10%＝75 600（元）4、甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。A.受托加工 Z 品牌葡萄酒B.以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售 N 品牌葡萄酒D.向 W 县自设非独立核算门市部移送自产 N 品牌葡萄酒

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019 年 9 月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额 260 000 元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额 1 040 元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 1 200 元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额 300 元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票价共计 21 800 元；取得公路客票，票面金额共计 3 090 元，其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台，含增值税单价 5 650 元/台，折扣额 565 元/台，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。（7）采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台，含增值税单价 4 520 元/台，旧洗衣机折价 339 元/台。已知：增值税税率为 13%；铁路旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.贷款利息的进项税额 1 200 元B.生产用零部件的进项税额 260 000 元C.住宿服务的进项税额 300 元D.生产工具的进项税额 1 040 元2.计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）A.21 800÷（1+9%）×9%+（3 090-309）÷（1+3%）×3%=1 881（元）B.21 800÷（1+9%）×9%+3 090÷（1+3%）×3%=1 890（元）C.21 800×9%+3 090×3%=2 054.7（元）D.21 800×9%+（3 090-309）×3%=2 045.43（元）3、计算甲公司当月销售 M 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.300×5 650÷（1+13%）×13%=195 000（元）B.[300×（5 650-565）+67 800]÷（1+13%）×13%=183 300（元）C.300×（5 650-565）÷（1+13%）×13%=175 500（元）D.（300×5 650+67 800）÷（1+13%）×13%=202 800（元）4.计算甲公司当月销售 N 型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.400×（4 520-339）÷（1+13%）×13%=192 400（元）B.400×4 520×13%=235 040（元）C.400×（4 520-339）×13%=217 412（元）D.400×4 520÷（1+13%）×13%=208 000（元）

1.某烟厂2019 年 4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价税合计税款为6.5万元，本月生产卷烟领用烟丝80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。

3．某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15 000 元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用税率为I5%，计算该企业本次应纳消费税税额。