下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中,错误的是( )。
A. 企业应当定期和不定期地盘点现金,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 按照规定,超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
C. 企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户,以编制库存现金盘点表
D. 会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行调整的项目及时进行处理
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注册会计师通过控制测试发现被审计单位针对存在认定的相关控制存在缺陷,下列相关做法中,正确的有( )。
A. 提高对相关控制风险的评估
B. 修改实质性审计程序的性质
C. 修改实质性程序的时间安排和范围
D. 提高对相关重大错报风险的评价
下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（）
A. 如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责
B. 售人员可以收款
C. 谈判人员与订立合同的人员职责分离
D. 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准
针对销售的截止测试，注册会计师可以实施的程序有（）
A. 选取资产负债表日前后若平天一定金额以上的发运凭证，与应收账款和收入明细账进行核对
B. 应收账款和收入明细账中选取在资产负债表日前后若千天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象
C. 核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否有必要追加实施截止测试程序
D. 取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况
在确定画证数量时，需要考虑的因素有（）
A. 应收账款在全部资产中的重要性
B. 以前期间的函证结果
C. 被审计单位内部控制的强弱
D. 被审计单位的要求
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