题目内容

企业下列各项的进项税额不得抵扣的有（）。

A. 用于适用简易计税方法计税项目
B. 用于免征增值税项目
C. 用于集体福利
D. 用于个人消费

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企业购进货物发生下列行为对应的进项税额不得抵扣的有（）。

A. 被盗
B. 丢失
C. 霉烂变质
D. 因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除

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某企业为增值税小规模纳税人，适用增值税税率为3%，原材料按实际成本核算。3月份发生经济交易如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明金额30 000元、税额3900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。销售产品一批，开具普通发票中注明的货款（含税）为51 500元，款项已存入银行。用银行存款交纳增值税1 500元。该企业下列处理正确的有（）。

A. 购入原材料：借：原材料 33900 贷：银行存款 33900
B. 销售产品应纳增值税＝51 500÷（1＋3%）× 3%＝1 500（元）
C. 销售产品：借：银行存款 51 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 1 500
D. 交纳增值税：借：应交税费——应交增值税 1 500 贷：银行存款 1 500

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