题目内容

2020年1月某生产企业（一般纳税人）采取分期收款方式向A公司销售1套大型设备。合同约定的销售价格为3 000万元，分5次于每年12月31日等额收取。该套设备实际成本2200万元。在现销方式下，该套设备的销售价格为2500万元。该企业发出商品时，开具发票，金额为3390万元；其中增值税390万元，已于发出商品当天收取。会计上确认的销售收入为（）万元。企业发出商品时，根据商品出库单、银行进账单和发票等编制会计分录：借：（） —— A公司30 000 000银行存款3 900 000贷：主营业务收入（）未实现融资收益（）应交税费——应交增值税（销项税额）3 900 000结转商品销售成本2200万元。借：主营业务成本 22 000 000贷：库存商品22 000 0005年间，每年12月31日收取货款时，编制会计凭证：借：银行存款6 000 000 （=30 000 000/5）贷：长期应收款款 —— A公司6 000 000按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的摊销金额，作为利息收入。 5年间计算确认的利息收入分别为x1,x2,x3,x4,x5,各年会计分录为：借：()x1贷：财务费用 x1注意，数字之间不要保留空格

查看答案

搜索结果不匹配？点我反馈

更多问题

2020年1月l日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 3390万元（含增值税），分5次于每年 12月 31 日等额收取。该大型设备成本为 2200万元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为 2500万元。该企业发出商品时，不开具发票。企业所得税税率为25%。税收分析：增值税处理。根据增值税法规规定：此项业务发生后，应按照合同约定收款日期和收款金额计算销项税额。自2020年-2025年，每年 12月 31 日确认增值税销售实现。企业所得税处理。以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。会计处理：按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的摊销金额，作为利息收入。 5年间计算确认的利息收入分别为x1,x2,x3,x4,x5,2020年1月l日，商品发出销售实现账务处理：借：（） —— A公司33 900 000贷：主营业务收入（）未实现融资收益（）（）（）同时借：主营业务成本 22 000 000贷：库存商品22 000 0002020年12月3l日收取货款账务处理：借：银行存款（）贷：长期应收款（）借：（）780 000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）780 000借：（）x1贷：财务费用x1注意：数字之间不要保留空格，二级会计科目不加任何符号，直接把一级二级科目写上去。

某家具企业因生产能力的限制，将部分生产合同委托甲企业加工。甲企业不是以受托加工为主业。合同规定：家具企业提供原材料，支付加工费。2020年3月，B企业加工家具一批，家具企业提供原材料价值650 000元，甲企业取得加工收入200 000万元（不含税）。甲企业有人工投入60000，代垫辅料70000元，机器设备使用6000元。甲企业增值税和会计处理：取得家具企业提供的原材料在“委托加工材料登记簿”中记录。发生加工费用：借：（）—受托加工成本（）贷：原材料—受托加工代垫材料（辅助材料） 70000应付职工薪酬60000制造费用6000在加工商品完工验收入库时，按实际成本，借：库存商品——代制品 136000贷：生产成本—受托加工成本 136000取得加工收入，或部分材料留归企业：借：银行存款226 000贷：（）200000应交税费—应交增值税（销项税额）26000结转成本：借：（） 136000贷：库存商品——代制品 136000

甲公司于2020年6月份将一套自产设备销售给乙公司。该套设备实际成本150万元，不含税售价200万元，增值税税率13%。自产设备已发出，款项已收讫，发票已开具;乙公司凭发票入账并抵扣进项税额。2020年8月，乙公司发现该设备个别部位有瑕疵，但无大碍，经双方协商，甲公司按照不含税售价给予乙公司10%的价格减让。(1)2020年6月份实现销售:借:银行存款2260 000贷:主营业务收入2 000 000应交税费一一应交增值税(销项税额) 260 000同时，结转销售成本80万元:借:主营业务成本1500000贷:库存商品1500000(2)2020年8月发生销售折让:借:（）200000应交税费一一应交增值税(销项税额)（）(在贷方用负数登记)贷:银行存款（）

A塑料厂(- -般纳税人)为鼓励经销商，在2020年实施折扣优惠:各经销商年购进塑料抽屉10万箱以上的，给予每箱3. 50元的折扣;年购进塑料抽屉在20万箱以上的，给予每箱5元的折扣。A塑料抽屉厂平时销售塑料抽屉时，按照协议价格结算收款并开具增值税专用发票;年底，根据各经销商的进货情况确认返利金额。2020年12月25日，确认应给予B经销商返利67.8万元;次日办理了相关手续，转账支付返利款67.8万元。B经销商2020年从A塑料抽屉厂购进的塑料抽屉中，己销售90%，尚未销售10%。(1)发生返利时税务凭证手续，同红字(2)A塑料抽屉厂的账务处理:借:（）（）应交税费-一应交增值税(销项税额) （）(在贷方用负数登记)贷:银行存款（）(3) B经销商采用进价核算制的账务处理:借:银行存款（）贷:（）（）库存商品（）应交税费---应交增值税()（）