题目内容

下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是()。

A. 当期发生的政策性亏损
B. 计提的坏账准备
C. 交易性金融资产的期末市价上涨
D. 成本计量模式下,计提的投资性房地产减值准备

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S公司于2017年12月20日以1400万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值进行后续计量。按照税法规定,该写字楼应采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。该公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日,该写字楼的公允价值为1600万元,由此产生的所得税影响为()。

A. 确认递延所得税负债50万元
B. 确认递延所得税资产50万元
C. 确认递延所得税资产67.5万元
D. 确认递延所得税负债67.5万元

下列交易或事项中,不影响当期所得税费用的是()。

A. 交易性金融资产公允价值变动
B. 投资性房地产公允价值变动
C. 可供出售金融资产公允价值变动
D. 权益法下确认的投资损失

018年度A公司当期应交所得税为1500万元,递延所得税资产的期初余额为180万元,本期末确认的递延所得税资产为150万元;递延所得税负债的期初余额为50万元,本期末确认的递延所得税负债为0,则A公司应确认的所得税费用为()。

A. 1520万元
B. 1480万元
C. 1350万元
D. 1450万元

甲公司2018年年初未分配利润为80万元,2018年利润总额为480万元,所得税费用为125万元,按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积,向投资者宣告分配现金股利100万元。甲公司2018年年末的未分配利润余额为()万元。

A. 381.75
B. 201.75
C. 281.75
D. 335