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甲公司从2010 年1 月1 日起执行《企业会计准则》，从2010 年1 月1 日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009 年末，资产负债表中存货账面价值为420 万元，计税基础为460 万元；固定资产账面价值为1 250 万元，计税基础为1 030 万元；预计负债的账面价值为125 万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积

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甲股份有限公司系上市公司（以下简称甲公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格均为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货，甲公司重新估计该批保健品的退货率为15%。假定销售退回实际发生退货时支付

甲公司正在研究和开发一项新工艺技术，有关资料如下：（1）2×18年1至9月发生的各项研究、调查、试验等费用200万元，2×18年10月至12月发生材料费用120万元，在2×18年9月末，甲公司已经可以证实该项新工艺必然开发成功，并确定会形成无形资产。发生的成本均以银行存款支付。（2）2×19年1至6月发生直接参与开发人员的工资480万元（均满足资本化条件）。（3）2×19年7月1日该项新工艺完成，

A公司是一家A股上市公司，母公司为P公司。A公司2016年发生如下交易和事项：（1）A公司于2016年12月31日将其所持联营企业（甲公司）股权的50%对外出售，所得价款1950万元收存银行，同时办理了股权划转手续。A公司出售甲公司股权后持有甲公司15%的股权，对甲公司不再具有重大影响。剩余投资作为交易性金融资产核算，出售当日其公允价值为1955万元。A公司所持甲公司30%股权系2013年1月2日