Y 公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，采用手工会计系统，产品销售以 Y 公司仓库为交货地点。C 和 D 注册会计师负责审计 Y 公司 2017 年度财务报表，于 2017 年 12 月 1 日至 12 月 15 日对 Y 公司的采购与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。C 和 D 注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环、销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下：（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库，仓库人员收到原材料后编制预先连续编号的入库单，并交采购人员签字确认。（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和经审批的付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和订购单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门暂未入账，待收到发票后再做账务处理。（3）仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员 G 审核。会计部门职员 G 核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。（4）Y公司控股股东的法定代表人同时兼任公司的法定代表人，该公司总经理系外聘人员，在公司章程中未列明相关人员的权限和审批程序。据了解，Y公司的融资是由财务部门负责，当年根据总经理的批示向某银行借入6000万。要求：针对第(1)至第(4)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断 Y 公司上述内部控制制度在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。