注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形包括( )。
A. 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
B. 银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”
C. 被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证
D. 企业资金存放于管理层或员工个人账户
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货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括( )。
A. 被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易,因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险
B. 对于有外币现金或外币银行存款的被审计单位,被审计单位有关外币交易的增减变动或年底余额可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误
C. 被审计单位期末存在金额重大且异常的银付企未付,企收银未收事项
D. 被审计单位期末持有使用受限制的大额银行存款,但在编制财务报表时未在财务报表附注中对其进行披露
下列有关货币资金内部控制相关的说法中,正确的有( )。
A. 企业不得由一人办理货币资金业务的全过程
B. 财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后,应交由出纳人员办理支付手续
C. 财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人保管
D. 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师认为不恰当的有( )。
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账,严谨收款不入账
B. 在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 对于重要货币资金收支业务,企业应当实行集体决策审批,并建立责任追究制度
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近2月31日签发的支票未予入账,注册会计师可以实施的审计程序有() .
A. 函证 12月31日的银行存款余额
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查12月31日的银行对账单
D. 审查12月31日的银行存款余额调节表
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