下列选项中,属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是( )。
A. 金融机构从保险公司取得的贷款利息收入
B. 金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入
C. 金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入
D. 企业综合利用资源,生产符合规定的产品所取得的收入
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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法,正确的是( )。
A. 开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除
B. 因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除
C. 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除
D. 开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除
某工业企业,资产总额为2000万元,从业人数80人,2019年取得营业收入25万元,发生成本费用支出10万元,其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元,未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 6.25
B. 4
C. 1.6
D. 0.8
下列关于境外应纳税所得额计算的规定,表述错误的是( )。
A. 境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
B. 来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
C. 来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按投资方取得利润的日期确认收入实现
D. 来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现
非居民企业甲企业是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元,该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系,同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 200
B. 68.5
C. 68.97
D. 71.25
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