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某市甲房地产开发公司2017 年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400 万元，相关税费60 万元。（2）发生前期工程费350 万元，支付工程价款2200 万元，开发间接费用90 万元。（3）发生销售费用400 万元，财务费用500 万元，管理费用70 万元。其中财务费用中有300 万为银行借款利息支出，能够按房地产项目

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某县煤矿企业（增值税一般纳税人）从事原煤开采、洗煤加工业务，2017 年4月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤4500 吨，取得不含税销售额90 万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3 货款，其余货款在后两个月分别收取；（2）以开采的原煤加工选煤1500 吨，并于当月全部销售，取得不含税销售额45 万元；（3）本月发生销货运费支出3 万元，取得增值税专用发票；（4）本

某县城一家房地产开发公司为一般纳税人。2017 年委托建筑公司承建住宅楼8栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入80 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400 万元。（2）取得土地使用权缴纳契税42 万元。（3）开发间接费用90 万元，直接建筑成本2100 万元，环卫绿化工程费用60万元。（4）

中国公民秦某，任职于境内甲企业，同时为乙企业的大股东，2017年1～12月取得的收入如下：（1）4月取得甲企业支付的独生子女补贴和托儿补助费共计10000元。（2）秦某利用业余时间在丙公司兼职，5月取得不含税兼职收入8000元，按照合同约定相关的个人所得税由丙公司负担。（3）6月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为秦某去年2月份从公开发行和转让市场取得的。（4）8月份甲企业购

某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2017年 11月有关经营情况如下：（1）甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购烟叶实际支付的价款总额为 880万元，烟叶税税率 20%；支付不含税运输费用 10万元，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂（乙企业）加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费 50万元（含代垫辅料 20万