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2019年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是( )。

A. 400-60=340(万元)
B. 3 000×15%+60=510(万元)
C. 3 000×15%=450(万元)
D. 400+60=460(万元)

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2019年5月非金融企业甲公司向非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

A. 100×7.8%=7.8(万元)
B. 100×10%=10(万元)
C. 100×7.8%×50%=3.9(万元)
D. 100×10%×50%=5(万元)

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甲公司2019年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (300+38)×25%-60=24.5(万元)
B. 300×25%-60=15(万元)
C. (300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D. [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

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下列个人,属于个人所得税居民个人的是( )。

A. 在中国境内无住所且不居住,但有来自于境内所得的外籍个人
B. 2020 年 1 月 1 日至 5 月 30 日在境内居住之后再未入境的外籍个人
C. 2020 年 3 月 1 日至 10 月 31 日在境内履职的外籍个人
D. 在中国境内无住所且居住不满 90 天,但有来自于境内所得的外籍个人

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2020 年 12 月,李某取得财产租赁收入 80000 元,从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 12 月份应纳个人所得税( )元。

A. 6160
B. 6272
C. 8400
D. 8960

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2019年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是( )。

A. 400-60=340(万元) B. 3 000×15%+60=510(万元) C. 3 000×15%=450(万元) D. 400+60=460(万元)

下列个人,属于个人所得税居民个人的是( )。

2020 年 12 月,李某取得财产租赁收入 80000 元,从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某 12 月份应纳个人所得税( )元。

A. 400-60=340(万元)
B. 3 000×15%+60=510(万元)
C. 3 000×15%=450(万元)
D. 400+60=460(万元)