甲公司为我国企业所得税居民企业,本年发生的合理工资、薪金总额为2400万元,当年实际发生的职工教育经费为200万元。下列关于本年甲公司税务处理的说法中正确的有( )。
A. 甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除192万元
B. 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
C. 甲公司未能在本年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
D. 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额90万元
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下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有( ).
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业支付的违约金
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
非居民企业来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A. 租金所得
B. 股息所得
C. 转让财产所得
D. 特许权使用费所得
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A. 向投资者支付的红利
B. 企业内部营业机构之间支付的租金
C. 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D. 未经核定的风险准备等准备金支出
下列各项准予在以后年度结转扣除的有( )。
A. 广告费
B. 职工教育经费
C. 业务招待费
D. 业务宣传费
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