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下列各项中，对软件产业和集成电路产业企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）

A. 国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第 1年至第 10 年免征企业所得税
B. 国家鼓励的集成电路线宽小于 65 纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第 1年至第 5年免征企业所得税，第 6年至第 10 年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税
C. 国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米（含），且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目，第 1年至第 3年免征企业所得税，第 4年至第 6年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税
D. 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1年至第 2年免征企业所得税，第 3年至第 5年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税

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居民企业具有规定情形的，核定征收企业所得税，下列属于该规定情形的有（）

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

我国某居民企业 20 20 年度境内应纳税所得额为 3000 万元。该企业在 A、B两国设有分支机构， A国分支机构当年应纳税所得额构当年应纳税所得额600万元， A国企业所得国企业所得税税率为税税率为20% ；B国分支机构当年应纳税所得额国分支机构当年应纳税所得额400 万元，万元，B国企业所得税税率为业所得税税率为30% 。该企业已经按照规定在。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（）

A. 来源于 A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B. 来源于 A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C. 采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴 30 万元企业所得税
D. 采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税

24. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）

A. 统一计算
B. 分级管理
C. 就地预缴
D. 汇总清算

1. 某从事服装生产的居民企业 2020 年销售服装收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 50 万元， 2021 年 2月会计师事务所受托对该企业 2020 年度纳税情况进行审核，获得如下资料：（1）投资收益科目中包括转让国债收入 25 万元（其中含国债利息收入 10 万元），从境内未上市居民企业取得投资收益 100 万元。（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠 50 万元，直接向某农村小学捐赠 20 万元；自然灾害导致的净损失 30 万元。（3）企业销售费用中含广告费 185 万元、给客户的回扣费用 5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费 12.5 万元、研发费 50 万元。（4）2020 年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出 48 万元，该笔利息的借款发生在 2020 年 1月 1日，借款金额 530 万元，约定借款期 1年，金融机构同期同类贷款年利率为 6% 。（5）企业 2020 年 12 月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额 45 万元，企业未进行任何账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务 1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务 2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务 3）合计应调整的应纳税所得额。（4）计算业务 4）应调整的应纳税所得额。（5）计算企业应补缴的企业所得税。