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2020年甲企业取得销售收入3 000万元,广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2020年准予扣除的广告费是( )万元。

A. 460
B. 510
C. 450
D. 340

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某公司2020年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知,企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 300×25%-60
B. (300+300×12%)×25%-60
C. [300+(40-300×12%)]×25%-60
D. (300+40)×25%-60

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,依照《企业所得税法》等的规定,下列关于固定资产计算折旧时最低年限的说法中,正确的是( )。

A. 房屋、建筑物,为25年
B. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等,为5年
C. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年
D. 飞机、火车、轮船以外的运输工具,为6年

甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1 000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%,该公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是( )。

A. 1 000×25%-10-20=220 (万元)
B. 1 000×25%-10=240 (万元)
C. 1 000×25%=250 (万元)
D. 1 000×25%-20=230 (万元)

企业来源于境外所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算扣除限额时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过部分的处理方法是( )。

A. 列为当年费用支出
B. 从本年的应纳所得税税额中扣除
C. 用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除