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甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车含增值税平均售价11.6万元/辆,含增值税最高售价13.92万元/辆。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 1×5×5%
B. 1×11.6÷(1+13%)×5%
C. 1×5×(1+5%)×5%
D. 1×13.92÷(1+13%)×5%

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2019年3月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款46.4万元,另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中,正确的是( )。

A. (46.4+1.16)÷(1+13%)×10%
B. 46.4÷(1+13%)×10%
C. (46.4+2.32+1.16)÷(1+13%)×10%
D. (46.4+2.32)÷(1+13%)×10%

某白酒厂春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。则该批粮食白酒应纳消费税税额为( )元。

A. 5250
B. 6250
C. 5500
D. 6500

某卷烟生产企业,某月初库存外购已税烟丝金额20万元,当月又外购已税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元,其余被当月生产卷烟领用。已知:烟丝适用的消费税税率为30%,则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为( )万元。

A. 15
B. 18
C. 6
D. 3

某化妆品企业2019年3月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是( )。

A. 0
B. 50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C. (50+13)×15% =9.45万元
D. (50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元