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某工业企业为居民企业，假定2015年经营业务如下：（1）产品销售收入640万元，其他业务收人180万元。（2）产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。（3）营业税金及附加28．6万元。（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。（5）财务费用20万元。（6）权益性投资收益15万元（被投资方位于深圳，当年适用税率为20％）。（7）营业外收入10万元（

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某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年12月发生业务如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。（2）进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元（取得普通发票），向自己的采购代理人支付佣金2

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2018 年 4 月有关业务如下：（1）从国外进口一辆中轻型商用客车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18 万元，关税税率为 30％。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。（2）批发商品取得不含税销售额 24 万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方 2％的销售折扣，实际收到货款 23.52 万元

甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产各类小汽车，其中 B 型小汽车的平均不含税销售价格为 60000 元/辆，最高不含税销售价格为 75000 元/辆；2017 年 10 月甲企业生产经营情况如下：（1）销售本企业当年年初购进的作为固定资产使用的 1 辆 A 型小汽车，取得含税销售额93600 元。（2）按平均不含税销售价格销售自产的 3 辆 B 型小汽车，因对方晚于约定支付货款，另收取

甲公司在某市区自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。201×年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。201×年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30％，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕