增值税小规模纳税人当期应交增值税的计算公式为( )。
A. 应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
B. 应交增值税=不含税销售额×征收率
C. 应交增值税=含税销售额×征收率
D. 应交增值税=不含税销售额×增值税税率
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消费税从价计征的计算公式表述正确的是( )。
A. 应纳税额=不含增值税含消费税的销售额×比例税率
B. 应纳税额=销售量×定额税率
C. 应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率
D. 应纳税额=不含增值税和消费税的销售额×比例税率
下列各项与城市维护建设税法律规定不符的有( )。
A. 纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金不得作为城市维护建设税的计税依据
B. 进口货物由海关代征的增值税和消费税应作为城市维护建设税的计税依据
C. 出口产品退还增值税和消费税,但不退还城市维护建设税
D. 因减免税而退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税
某一般纳税人企业委托外单位加工一批应税消费品,材料成本100万元,加工费12万元(不含税),应税劳务增值税税率13%,受托方代收代缴消费税2万元。委托方收回该批材料后直接出售,则该批材料加工完毕入库成本为( )万元。
A. 102
B. 114
C. 112
D. 116.04
甲企业因台风造成原材料毁损一批,该批原材料取得时的成本为20万元,负担的增值税为2.6万元,该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔偿款为10万元。则此项业务下列处理正确的是()。
A. 应计入“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目2.86万元
B. 应计入“待处理财产损溢”科目20万元
C. 应计入“营业外支出”科目12.6万元
D. 应计入“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目2.6万元
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