根据规定,固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下( )证据材料确认。
A. 固定资产盘点表
B. 固定资产的计税基础相关资料
C. 固定资产盘亏、丢失情况说明
D. 企业内部有关部门出具的鉴定材料
E. 企业内部有关责任认定和核销资料
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下列关于固定资产计税基础的表述中,正确的有( )。
A. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
C. 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D. 外购的固定资产,以购买价款为计税基础
E. 自行建造的固定资产,以验收前发生的支出为计税基础
根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。
A. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年
B. 企业筹办期不得计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益年度
C. 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,应先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴纳的企业所得税款
D. 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
E. 一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补
下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述,正确的有( )。
A. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳
B. 主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税
C. 非居民企业逾期仍未缴纳税款的,项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内,收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息,并依法追缴税款和滞纳金
D. 主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起10日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税
E. 非居民企业逾期仍未缴纳税款的,项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内,收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息,并向非居民企业发出《非居民企业欠税追缴告知书》,并依法追缴税款和滞纳金
根据企业所得税法的规定,可以作为认定在建工程损失证据的有( )。
A. 工程项目投资账面价值确定依据
B. 工程项目停建原因说明及相关材料
C. 因质量原因停建、报废的工程项目出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况说明
D. 由于技术进步等原因已不可使用的证明
E. 企业内部有关部门出具的鉴定说明
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