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计算应纳税所得额时,企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分,不得在以后年度结转扣除。
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企业直接向规定的公益事业的捐赠,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
根据企业所得税法律制度的规定,停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。
根据企业所得税法律制度的规定,无形资产的摊销年限不得低于10年。
某企业为国家重点扶持的高新技术企业,2020年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元,分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元,向工商行政管理部门支付罚款20万元,赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,则该企业2020年应缴纳企业所得税税额=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。
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