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35.下列关于因移居境外注销中国户籍的个人所得税纳税申报,表述不正确的是( )。
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1.甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）饮料销售收入800万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入100万元。（2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元（不含税）。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。（4)支付税收滞纳金20万元；合同违约金30万元；银行罚息15万元；上一年度亏损280万元。（5）缴纳增值税税额130万元；契税10万元；房产税18万元。（6）预缴企业所得税税款30万元。已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1)甲公司下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是 。A.饮料销售收入800万元B.出租闲置设备收入500万元C.国债利息收入100万元D.对外捐赠饮料200万元（2）甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费和业务宣传费的是 。A.450万元B.480万元C.470万元D.390万元(3)甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予抵减或扣除的是 。A.税收滞纳金20万元B.合同违约金30万元C.银行罚息15万元D.上一年度亏损280万元（4)甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是 。A.增值税税额130万元B.契税10万元C.房产税18万元D.预缴企业所得税税款30万元
2.中国公民张某为境内自由职业者，2019年全年有关收支情况如下：（1）到同一企业连续开展专题技术培训两次，每次取得报酬20000元。出版技术专著取得稿费收入150000元，发生资料费支出4000元。（2）取得企业债券利息4000元；取得国债利息6000元。（3）取得机动车保险赔偿款7000元。（4)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元。（5）出租住房取得不含税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。（6）取得境内A上市公司公开发行的股份股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。已知：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(1)张某当年取得讲学收入与稿费收入，下列计算当年综合所得收人额的算式中，正确的是 。A.讲学收入额=20000×2×(1-20%)=32000(元)B.讲学收入额=20000×2×(1-20%）×70%=22400(元)C.稿酬收人额=(150000-4000）×(1-20%)=116800(元)D.稿酬收入额=150000×(1-20%)=120000(元)（2）张某当月公开拍卖手稿原件取得收入应计入综合所得的收入额是 。A.60000×(1-30%)=42000(元)B.60000×(1-20%)×(1-30%)=336000(元）C.60000×20%=12000(元)D.60000x(1-20%)=48000(元)（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是 。A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384(元）B.5000×10%=500(元)C.(5000-200）×20%=480(元)D.5000×(1-20%)×10%=400(元)(4)下列关于张某个人所得税纳税情况的说法中，正确的是 。A.取得境内A上市公司股息2000元免税B.转让境内A上市公司所得20000元暂不征税C.国债利息收入6000元和企业债券利息4000元，均免征个人所得税D.保险赔款7000元免征个人所得税
1.国外某企业取得的许可中国境内某公司使用的特许权使用费所得,属于来源于我国境内的所得。( )
2.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税额,不得与存货损失一起在所得税前扣除。( )
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