某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是( )。
A. 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 35 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 35
B. 借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35 贷:应交税费——未交增值税 35
D. 无需进行账务处理
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甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月1日,甲公司购入一栋写字楼作为固定资产核算,不含税价款为8 000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为9%。不考虑其他因素,下列有关固定资产购入时的会计处理中,不正确的是( )。
A. 固定资产入账价值为8 000万元
B. 确认应交税费--应交增值税(进项税额)为720万元
C. 银行存款减少金额为8 720万元
D. 固定资产入账价值为8 720万元
下列各项中,增值税一般纳税人需要转出进项税额的是( )。
A. 管理不善造成原材料盘亏
B. 自产产品用于对外投资
C. 外购的生产用原材料用于对外捐赠
D. 自产产品用于职工福利
某公司购进的原材料因管理不善而毁损,毁损的材料成本为1 000元,对应的购进时的增值税进项税额是130元,下列会计处理中,正确的是( )。
A. 借:待处置财产损溢1 130 贷:原材料1 000 应交税费--应交增值税(进项税额转出)130
B. 借:原材料1 130 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)130 待处置财产损溢1 000
C. 借:银行存款1 130 贷:原材料1 000 应交税费--应交增值税(销项税额)130
D. 借:应收账款1 130 贷:原材料1 000 应交税费--应交增值税(销项税额)130
XM公司为增值税一般纳税人,2014年因泥石流掩埋库房,造成一批原材料损毁,该批原材料成本为100万元,市场售价120万元,保险公司理赔50万元。则该批原材料应转出的进项税金额为( )万元。
A. 0
B. 11.9
C. 17
D. 20.4
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