下列关于出租出借包装物押金的处理,正 确的是( )。
A. 纳税人为销售货物而出租出借包装物 收取的押金,单独记账核算的,一律不并 入销售额征税
B. 对逾期超过一年的包装物押金,无论是 否退还,都要并入销售额征税
C. 个别包装物周转使用期限较长的,报经 税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限
D. 对销售酒类产品收取的包装物押金, 无论是否返还以及会计上如何核算,均应 并入当期销售额征税
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一般纳税人从农业生产者手中购进免税 农产品用于生产豆油出售(适用增值税 税率13% ),收购凭证上注明是40000 元,应确认的进项税额是( )元。
A. 6760
B. 4000
C. 6500
D. 4400纳税人购进用于生 产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
某企业为增值税一般纳税人,8月初,外 购货物一批,支付增值税进项税额18万 元,8月下旬,因管理不善,造成8月初 购进的该批货物一部分发生霉烂变质, 经核实造成1/3的损失。该企业8月可以 抵扣的进项税额为( )万元。
A. 0
B. 6
C. 12
D. 18C【解析】购进货物非正常损 失,其进项税额不得从当期销项税额中 抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失, 属于非正常损失,该企业8月可以抵扣 的进项税额=18 - 18 x 1 4- 3 = 12 (万
甲公司为增值税一般纳税人,2020年10月从国外进口一批设备,海关核定的关 税完税价格为116万元,缴纳关税11.6 万元。已知增值税税率为13%,甲公司 该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算 中,正确的是( )。
A. 116 x 13% = 15. 08 (万元)
B. (116 +11.6) X13% = 16.588 (万元)
C. 116 4-(1 +13%) x!3% =13.35 (万元)
D. (116 + 11. 6) 4-(1 + 13% ) x 13% =14.68(万元)
某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5. 3万元,咨询服务适用的增值税税率为6%,期间发生交通费用1.2万元,已取得注(万元)根据增值税法律制度的规定,该业务应 计算的增值税税额为( )万元。
A. 18.3
B. 18.2
C. 18. 318
D. 19. 08B【解析】取得的奖金5. 3万属于价外费用,应先做价税分离,所以销项税=(318 +5.3) + (1 + 6% ) x 6% = 18.3 (万元),缴纳的增值税=18.3 -1.2 4- (1 +9% ) x9% = 18.2 (万 元)。
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