题目内容

12.下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是（）。

A. 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章
B. 对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批
C. 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账
D. 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

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13.盘点库存现金，不能实现的审计目标是（）。

A. 确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有
B. 确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C. 确定库存现金的余额是否正确
D. 确定库存现金在报表上的披露是否恰当

14.如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（）。

A. 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
B. 在没有经营业务的地区开立银行账户
C. 货币资金收支金额与现金流量表相匹配
D. 存在长期或大量银行未达账项

15.下列各项中，不适用于银行存款的控制测试的是（）。

A. 检查外币折算的方法是否符合有关规定
B. 重新计算银行存款期末余额
C. 询问被审计单位的大额资金收支情况
D. 观察出纳与会计的职责分离情况

16.甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供的审计证据无效的是（）。

A. 检查2019年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函