A. 被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份 B. 寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致 C. 被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细账中记录的往来单位一致 D. 回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
A. 询证函经被审计单位盖章后,应当由被审计单位发出 B. 核对询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致 C. 考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权 D. 是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
A. 考虑管理层是否诚信 B. 考虑应收账款账户余额是否可能存在重大的舞弊或错误 C. 考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告 D. 考虑替代审计程序能否提供与应收账款账户余额相关的充分、适当的审计证据
A. 收到口头回复后,可以要求被询证者提供直接书面回复 B. 只对询证函进行口头回复不符合函证的要求 C. 收到口头回复后,注册会计师需要直接实施替代审计程序 D. 口头回函不能作为可靠的审计证据
A. 对应收账款的函证,注册会计师通常以审计报告日为截止日,在审计报告日前适当时间内实施函证 B. 函证仅适用于银行存款和应收账款项目 C. 询证函应该以被审计单位的名义发出 D. 如果应收账款回函结果表明不存在差异,说明该应收账款不存在错报
A. 实质性分析程序提供的审计证据大多属于间接证据 B. 数据之间存在稳定的可预期关系是实施实质性分析程序的先决条件 C. 将分析程序用作实质性程序是强制规定 D. 从审计过程整体来看,应将实质性分析程序与细节测试结合运用
A. 由于存货在资产中非常重要,尽管分析程序未发现异常,仍应将其作为审计重点 B. 其他应付款在财务报表中所占比重非常小,但被审计年度比上年增长了一倍,仍应将其作为审计重点 C. 考虑到被审计单位营业收入账户的发生认定存在较高的错报风险,注册会计师对其实施了较全面的分析程序后未见异常,即认为该认定是恰当的 D. 注册会计师在审计计划阶段可运用分析程序,为重要性水平的确定提供基础
A. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员 B. 确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限,如索要名片、观察员工卡或姓名牌 C. 观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函 D. 观察处理询证函的人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息
A. 验证被询证者是否与被审计单位之间缺乏独立性 B. 分别在期中和期末寄发询证函,核对相关账户的期间变动 C. 验证被询证者的业务性质和规模是否与被审计单位相匹配 D. .将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对
A. 客户在资产负债表日之前支付货款、甲公司在次年年初收到 B. 甲公司将应收关联方的货款在普通客户明细账中登记 C. 甲公司将应收某股东的个人借款登记在普通客户明细账中 D. 某客户因商品质量不合要求已于年前办理了退货手续
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