涉税服务实务 - 企业涉税会计核算

单选题

企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 教育费附加
D. 车辆购置税

单选题

某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。

A. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
B. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
C. 借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
D. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

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单选题

某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）

A. 借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
B. 借：原材料23.40贷：银行存款23.40
C. 借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
D. 借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40

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多选题

某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

A. 借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B. 借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C. 借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D. 借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E. 借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000

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多选题

某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）

A. 进项税额转出金额为213200万元
B. 进项税额转出金额为205850元
C. 营业外支出金额为20593000元
D. 进项税额转出金额为203400元
E. 营业外支出金额为2260850元

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多选题

甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。

A. 借：发出商品20000贷：库存商品20000
B. 借：应收账款10530贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1530
C. 借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D. 借：销售费用1000贷：应收账款1000
E. 借：银行存款10700贷：应收账款10700

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多选题

某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

A. 借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B. 借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C. 借：库存商品80贷：主营业务成本80
D. 借：库存商品80贷：以前年度损益调整80
E. 借：本年利润20库存商品80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

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