超星 - 第七章风险应对

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27.下列有关控制测试的说法中，错误的有（）。

A. 当评估的重大错报风险为高水平时，注册会计师需要实施控制测试
B. 针对重大账户余额，注册会计师应当实施控制测试
C. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试
D. 注册会计师对控制是否得到一贯执行进行测试，即控制测试

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28.注册会计师在确定实施进一步审计程序的范围时应当考虑的因素包括（）。

A. 确定的重要性水平
B. 计划获取的保证程度
C. 评估的认定层次重大错报风险
D. 审计证据适用的期间或时点

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33.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行的测试有（）。

A. 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
B. 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的一般控制
C. 确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制
D. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

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32.在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质最重要，下列相关说法正确的有（）。

A. 不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力是不同的
B. 对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对
C. 对于与收入发生认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对
D. 实施应收账款函证程序可以为应收账款在某一时点存在的认定提供审计证据，但通常不能为应收账款的计价认定提供审计证据

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30.在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（）。

A. 特定控制的性质
B. 拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的
C. 如何对自动化的应用控制实施控制测试
D. 与认定直接相关和间接相关的控制

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26.注册会计师在对2019年的财务报表审计时可以适当考虑利用2018年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有（）。

A. 注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B. 如果拟信赖的所有控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效，不再另行实施控制测试
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

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24.以下有关实质性程序的说法中正确的有（）。

A. 如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
B. 如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D. 当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

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31.下列关于审计程序的说法中正确的有（）。

A. 评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高
B. 当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
D. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

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29.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。

A. 注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，并告知其具体内容
B. 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
C. 调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期
D. 项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避免使项目组成员处于困难境地

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