超星 - 任务2 个人所得税计算与会计核算 - 查题吧

单选题

中国公民赵某2020年1月取得工资12 000元,缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 000元,支付首套住房贷款本息2 800元。已知,工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5 000元/月,住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月,由赵某按扣除标准的100%扣除。计算赵某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (12 000-5 000-2 000-1 000)×3%
B. (12 000-5 000-2 000-2 800)×3%
C. (12 000-5 000-2 000)×3%
D. (12 000-2 800)×3%

单选题

2020年11月中国公民孙某在某杂志发表专业文章一篇,取得稿酬3 800元。根据个人所得税法律制度的规定,有关在计算孙某2020年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额,下列计算列式正确的是( )。

A. 3 800×(1-20%)
B. 3 800×(1-20%)×70%
C. 3 800-800
D. (3 800-800)×70%

单选题

中国公民陈某2020年10月提供咨询服务,取得劳务报酬8 200元,支付交通费200元。已知,劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4 000元以上的减除费用按20%计算。计算陈某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (8 200-200)×20%
B. 8 200×20%
C. 8 200×(1-20%)×20%
D. (8 200-200)×(1-20%)×20%

单选题

在计算个人所得税时个体工商业户不得税前扣除的项目为( )。

A. 实际合理支出的员工工资
B. 代他人负担的税款
C. 特殊工种从业人员的人身安全保险费
D. 合理的劳动保护支出

单选题

2020年11月,范某出租自有住房取得租金收入6 000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元,支付该房屋的修缮费1 000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用。计算范某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

A. (6 000-240-800)×10%=496(元)
B. (6 000-240-1000)×10%=476(元)
C. (6 000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)
D. (6 000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

单选题

2020年3月,中国公民林某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票,当年7月取得该上市公司分配的股息8000元,12月将持有的股票全部卖出。已知,利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%,计算林某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. 8 000×20%
B. 8 000×(1-20%)×20%
C. 8 000×(1-20%)×50%×20%
D. 8 000×50%×20%

单选题

企业作为个人所得税的扣缴义务人,在代扣代缴个人所得税时,必须设置( )科目进行会计核算。

A. “应交税费--应交个人所得税”
B. “应交税费--代扣代缴个人所得税”
C. “其他业务收入”
D. “留存收益”

多选题

住房租金专项附加扣除是指纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照( )标准定额扣除住房租金。

A. 承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1 500元
B. 承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每月1 100元
C. 承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每月800元
D. 承租的住房位于地(市)级城市的,扣除标准为每月900元

多选题

列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。

A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得

多选题

在计算财产租赁所得的应纳税所得额时,允许扣除的项目有( )。

A. 按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B. 教育费附加
C. 有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D. 财产所有者缴纳的个人所得税

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