超星 - 第4章企业所得税——客观题

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个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。

A. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
D. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

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下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( ).

A. 某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B. 某公司高管从大学取得的讲课费
C. 某大学教授从企业取得的咨询费
D. 某作家拍卖手稿取得的收入

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A. 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款
B. 居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
C. 非居民个人取得工资、薪金所得,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
D. 非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴

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多选题

下列说法中, 正确的有()。

A. 居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
B. 纳税人取得经营所得,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
C. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
D. 纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年3月31日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款

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除国务院财政、税务主管都门另有规定外,不论支付地点是否在中国境内,以下均为个人来源于中国境内的所得的有( )

A. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D. 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

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《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括( )。

A. 从两处以上取得综合所得, 且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额域除专项扣除的余额超过6万元
C. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D. 纳税人申请退税

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下列关于住房贷款利息个人所得税专项附加扣除的说法中,正确的有()。

A. 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月
B. 纳税人可以多次享受首套住房贷款的利息扣除
C. 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款
D. 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更

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对于赡养老人个人所得税专项附加扣除,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统按照以下()标准定额扣除。

A. 纳税人为独生子女的,按照每月2 000元的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊
C. 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊
D. 被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

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扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次或者按月预扣预缴个人所得税,对于具体预扣预缴方法,以下说法正确的是()

A. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬的收入额减按70%计算
B. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算
C. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,劳务报酬所得适用20%~ 40%的超额累进预扣率;稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率
D. 劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数;稿酬所得、特许权使用费所得应预扣缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%

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下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间,说法正确的有()。

A. 对于子女教育,学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月;学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
B. 对于大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
C. 对于住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月
D. 对于赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月

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