超星 - 个人所得税同步强化训练题

多选题

下列关于专项附加扣除额度的表述中正确的有（）。

A. 子女教育支出按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除
B. 专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照每年3600元的标准定额扣除
C. 住房贷款利息支出按照每月1000元的标准定额扣除
D. 大病医疗支出按照每年80000元的标准定额扣除
E. 纳税人为非独生子女的赡养老人支出，纳税人可以与其兄弟姐妹每人分别按照每月2000元的标准定额扣除

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多选题

A. 个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B. 每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除
C. 每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D. 研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除
E. 取得经营所得的个体工商户业主，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除

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多选题

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）

A. 个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
B. 个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
C. 个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E. 个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“经营所得”项目征收个人所得税

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多选题

根据个人所得税法的相关规定，下列关于经营所得的表述中，正确的有（）

A. 取得经营所得的个人，同时有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时可以分别减除费用6万元
B. 个体工商户在纳税年度中间开业，导致纳税年度的实际经营期不足1年的, 对经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度
C. 个体工商户对外投资取得的投资收益，并入经营所得计税
D. 个人对企业、事业单位承包经营取得的所得，属于经营所得
E. 专项附加扣除只能在综合所得中扣除，不能在经营所得中扣除

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多选题

下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）o

A. 当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
B. 持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日的持有时间
C. 对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额
D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1 年（含）的，股息红利所得暂减按50% 计入应纳税所得额
E. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1 年（含）的，股息红利所得暂减按25% 计入应纳税所得额

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多选题

股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）。（★）

A. 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响导致低价转让股权
B. 将股权转让给配偶
C. 继承股权
D. 将股权转让给赡养人
E. 将股权转让给侄子

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多选题

下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有

A. 可以采用净资产核定法核定股权转让收入
B. 可以采用类比法核定股权转让收入
C. 被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占企业总资产比例为30%,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入
D. 对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，釆用“加权平均法”确定其股权原值
E. 以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

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多选题

受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）

A. 房屋捐赠时的评估价格
B. 原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
C. 转让过程中受赠人支付的相关税费
D. 受赠人持有房屋时缴纳的房产税
E. 受赠过程中受赠人支付的相关税费

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多选题

下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（）

A. 从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入，依照“经营所得” 项目计征个人所得税
B. 演职人员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应按“工资、薪金所得”项目计算纳税
C. 纳税人兼职为某动漫公司设计形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得” 项目计算纳税
D. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
E. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

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多选题

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）

A. 计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，可以扣除相关的交易费用
B. 股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的股票市值为收入额，计算征收个人所得税
C. 股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D. 外籍个人以实报实销形式取得住房补贴暂免征收个人所得税
E. 个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

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下列关于专项附加扣除额度的表述中正确的有（ ）。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（ ）

根据个人所得税法的相关规定，下列关于经营所得的表述中，正确的有 （ ）

下列各项说法，符合上市公司股息、红 利差别化个人所得税政策的有（ ）o

股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（ ）。（★）

下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正 确的有

受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目 有（ ）

下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）

下列关于专项附加扣除额度的表述中正确的有（）。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有（）

根据个人所得税法的相关规定，下列关于经营所得的表述中，正确的有（）

下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）o

股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）。（★）

下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有

受赠人转让受赠房屋的，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）

下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（）

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）