默认题库 - 风险应对综合练习

单选题

如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑的是（）。

A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖实施分析程序
D. 扩大控制测试的范围

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单选题

下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。

A. 实质性程序应当在控制测试完成后实施
B. 实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
C. 针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
D. 应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施

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单选题

在执行被审计单位2015年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（）。

A. 在2016年初检查销售退回业务
B. 在2015年12月10日向重要客户函证应收账款
C. 在2016年3月份观察内部控制执行情况
D. 在2015年10月份监盘库存产品

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单选题

A. 如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试
B. 注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试
C. 针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
D. 无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序

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单选题

针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。

A. 分析程序可以有效测试控制运行有效
B. 注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复
C. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
D. 对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用

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单选题

下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。

A. 控制测试与了解内部控制的目的不同
B. 控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C. 如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据
D. 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

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单选题

如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是（）。

A. 每年测试一次
B. 每两年测试一次
C. 每三年测试一次
D. 每三年至少测试一次

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单选题

针对特别风险控制，注册会计师的以下做法中，错误的是（）。

A. 如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当每年测试其控制运行的有效性
B. 如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，注册会计师每三年至少测试一次
C. 注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当评价其设计是否有效并确认其是否正在运行
D. 注册会计师了解特别风险的相关控制时，应当在确定相关控制在设计有效的情况下，同时确认其是否得到执行

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多选题

下列有关实质性程序的表述中，正确的有（）。

A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 如果以前审计中实施实质性程序获取的审计证据及其相关事项未发生重大变动时，注册会计师可以直接利用
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为执行控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序就是适当的

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单选题

下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是（）。

A. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
B. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行无效的结论
C. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
D. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

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