超星 - 第十七章利润（单、多、判） - 查题吧

单选题

甲公司2018年10月1日与乙公司签订一项咨询合同,该合同于当日生效。合同约定,咨询期为2年、咨询费为500万元。甲公司估计咨询劳务总成本为300万元。2018年发生的成本为30万元,预计还将发生270万元;2019年发生160万元,预计还将发生成本120万元。甲公司按已经提供的劳务期间占应提供劳务期间总量的比例确认收入。甲公司2019年度因该项劳务合同确认营业利润的金额为()万元。

A. 250
B. 156.25
C. 100
D. 93.75

单选题

甲公司适用的所得税税率为25%,2019年初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成),2019年初“预计负债”账面余额为200万元(预提产品保修费用),2019年产品销售收入为5000万元。按照2%的比例计提产品保修费用,税法规定产品保修费用在实际支付时可以税前扣除,2019年未发生产品保修费用。不考虑其他因素,下列有关2019年12月31日甲公司所得税的表述不正确的是()。

A. 递延所得税资产余额为75万元
B. 可抵扣暂时性差异余额为300万元
C. 递延所得税负债余额为12.5万元
D. 确认递延所得税资产发生额25万元

单选题

A公司适用的所得税税率为25%.有关研究开发费用资料如下:2019年A公司发生研究开发费用共100万元,其中,费用化支出40万元,已经计人管理费用,符合资本化条件的支出为60万元。2019年7月10日研发完成,相关资产达到预定可使用状态,确认为无形资产。该无形资产预计使用年限为6年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2019年税前会计利润为1000万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。下列有关A公司2019年的会计处理中,正确的是( )。

A. 应交所得税为244.38万元,递延所得税负债为15万元
B. 应交所得税为244.38万元,不确认递延所得税
C. 应交所得税为233.13万元,递延所得税负债为15万元
D. 应交所得税为233.13万元,递延所得税资产为15万元

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