默认题库 - 税收征管评估业务知识(高级)

单选题

北京某房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）2月购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有；（6）9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元；（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题；公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A. 1592
B. 5236
C. 7264
D. 8558

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单选题

北京某房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）2月购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有；（6）9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元；（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题；公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 1422.4
B. 1531.20
C. 1271.1
D. 1485.4

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单选题

北京某房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）2月购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），分摊到写字楼利息支出30万元（能提供金融机构证明），包括加罚利息40万元；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有；（6）9月全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元；（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题；公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 0
B. 2328
C. 2338
D. 2886

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单选题

北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款；（2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元；（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；（4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；（5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。（说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。）根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：企业销售（营业）收入是（）万元。

A. 68000
B. 68140
C. 68163.8
D. 68460

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单选题

北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款；（2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元；（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；（4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；（5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。（说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。）根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：企业2014年会计利润是（）万元。

A. 5400
B. 5421.02
C. 5437.62
D. 5552.80

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单选题

我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下：（1）在软件公司每月取得基本工资5000元；（2）1～2月从软件公司每月取得职务工资4000元；（3）3～12月从甲公司每月取得补助6000元；（4）12月从软件公司取得年终奖金30000元；（5）陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元；（6）陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。（7）1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陈某从软件公司和甲公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（）元。

A. 23250
B. 27625
C. 29200
D. 33775

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单选题

我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下：（1）在软件公司每月取得基本工资5000元；（2）1～2月从软件公司每月取得职务工资4000元；（3）3～12月从甲公司每月取得补助6000元；（4）12月从软件公司取得年终奖金30000元；（5）陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元；（6）陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。（7）1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陈某减持限售股，就限售股应该向税务机关补税（）元。

A. 5500
B. 6500
C. 9500
D. 9800

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多选题

我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下：（1）在软件公司每月取得基本工资5000元；（2）1～2月从软件公司每月取得职务工资4000元；（3）3～12月从甲公司每月取得补助6000元；（4）12月从软件公司取得年终奖金30000元；（5）陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元；（6）陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。（7）1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：根据个人所得税相关法规，下列关于“限售股”的个人所得税陈述，正确的有（）

A. 转让限售股取得的所得属于财产转让所得
B. 转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费允许扣除
C. 纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按收入的10%确定扣除成本
D. 陈某减持限售股，个税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收

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判断题

纳税评估是税务机关依法对纳税人计税依据以及应纳税额等进行检查审核、确定或调整的行政执法行为。

A. 正确
B. 错误

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判断题

税务机关在纳税评估过程中，需要对纳税人的违法违章行为进行处罚的，在处罚过程中采集和固定的证据应当符合《行政复议法》、《行政诉讼法》、《证据规定》、《行政诉讼法司法解释》中证据规则的规定要求。

A. 正确
B. 错误

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