默认题库 - 企业所得税管理

单选题

下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。

A. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 收入总额和费用总额均不能正确核算的
D. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

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单选题

纳税人生产经营范围、主管业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%

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单选题

县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（）工作日内作出审批决定。

A. 5个
B. 10个
C. 15个
D. 20个

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多选题

关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。

A. 分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
B. 对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
C. 函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表
D. 由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
E. 总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

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多选题

纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下材料（）。

A. 减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等
B. 财务会计报表、纳税申报表
C. 有关部门出具的证明材料
D. 税务机关要求提供的其他资料

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多选题

列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免和其他专享优惠政策。

A. 抵扣应纳税所得额
B. 加速折旧
C. 减计收入
D. 不征税收入

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多选题

关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。

A. 纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行
B. 对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠
C. 对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式
D. 经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠

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多选题

对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

A. 按收入总额核定应纳税所得额
B. 按成本费用核定应纳税所得额
C. 按经费支出换算收入核定应纳税所得额
D. 按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额

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多选题

对存在（）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。

A. 连续三年以上亏损
B. 长期微利微亏
C. 跳跃性盈亏
D. 减免税期满后由盈转亏

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多选题

下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。

A. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B. 企业各项存货发生的正常损耗
C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失
E. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生品等发生的损失

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